매달 꼬박꼬박 나가는 전기세, 수도요금, 가스요금 같은 공과금. 이 돈만 아껴도 부자 되겠다는 생각, 한 번쯤 해보셨죠? 심지어 연말정산 시즌이 다가오면 ‘혹시 이 전기세도 소득공제가 되지 않을까?’ 하는 기대감을 품게 됩니다. 하지만 안타깝게도 돌아오는 답변은 ‘불가능’일 때가 많아 김이 빠지곤 합니다. 마치 열심히 모은 쿠폰이 사용 불가인 것을 알았을 때의 허탈함과 비슷하달까요? 이게 정말 한 푼이라도 아쉬운 직장인이나 개인사업자의 현실이기도 합니다.
전기세 소득공제, 핵심만 콕콕
- 근로소득자는 전기요금, 수도요금, 가스요금 등 공과금에 대해 직접적인 소득공제를 받을 수 없습니다.
- 자영업자나 개인사업자는 사업과 관련된 전기요금을 필요경비로 처리하여 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
- 전기세 직접 공제는 안 되지만, 월세, 의료비, 교육비 등 다른 항목에서 ‘숨은 공제’를 찾아 ’13월의 월급’을 더 두둑하게 만들 수 있습니다.
근로소득자, 전기세 소득공제는 왜 안 될까?
많은 직장인이 연말정산을 준비하며 ‘전기세는 소득공제가 안된다’는 사실에 실망하곤 합니다. 전기요금, 수도요금, 가스요금과 같은 공과금은 국가나 지방자치단체에 납부하는 세금이 아니며, 개인의 기본적인 생활에 필요한 비용으로 간주되기 때문입니다. 세법에서는 근로소득자가 근로를 제공하기 위해 필수적으로 지출했다고 보기 어려운 항목들을 소득공제 대상에서 제외하는데, 공과금이 바로 여기에 해당합니다. 아파트 관리비나 통신비 역시 마찬가지 이유로 소득공제 대상이 아닙니다.
하지만 실망하기는 이릅니다. 전기요금을 신용카드로 납부하거나 현금영수증을 발급받으면 신용카드 등 사용금액 소득공제에 포함될 수 있지 않을까 생각할 수 있지만, 이 또한 공제 대상에서 제외됩니다. 정책적으로 이미 다른 공제 혜택이 있거나, 사업자의 매출 파악이라는 신용카드 소득공제의 본래 취지와 맞지 않기 때문입니다.
자영업자에게 전기세는 ‘필요경비’
반면, 자영업자나 개인사업자에게 전기요금은 다른 의미를 가집니다. 사업장을 운영하는 데 필수적으로 발생하는 비용, 즉 ‘필요경비’로 인정받을 수 있기 때문입니다. 사업과 관련하여 사용된 전기요금, 가스요금 등은 종합소득세 신고 시 경비처리를 통해 과세 대상 소득을 줄여 절세 효과를 볼 수 있습니다.
예를 들어, 집을 사무실로 사용하는 재택근무 프리랜서의 경우, 전체 전기요금 중 사업에 사용한 비율만큼을 합리적으로 안분하여 경비로 처리할 수 있습니다. 다만, 사업 관련성을 명확히 입증해야 하며, 이를 위해 전기요금 고지서나 이체 내역 등 증빙 서류를 꼼꼼히 챙겨두는 것이 중요합니다. 또한, 한국전력공사에 사업자 명의로 등록하여 세금계산서를 발급받으면 부가가치세 매입세액 공제까지 받을 수 있어 절세 효과를 극대화할 수 있습니다.
전기세 대신 ’13월의 월급’을 채워줄 7가지 공제 혜택
전기세 소득공제가 안 된다고 해서 아쉬워할 필요는 없습니다. 우리가 놓치고 있었을지 모를 다른 강력한 공제 혜택들이 많이 있기 때문입니다. 연말정산 간소화 서비스에서는 확인되지 않는 항목도 있으니, 지금부터 꼼꼼히 챙겨 ‘세금 폭탄’을 피하고 ‘절세 팁’을 얻어가시길 바랍니다.
1. 월세 세액공제
매달 나가는 월세가 부담스러운 무주택 근로소득자라면 월세 세액공제를 절대 놓치지 마세요. 총급여 7,000만 원 이하(종합소득금액 6,000만 원 이하)인 무주택 세대주 또는 세대원이 국민주택규모(전용 85㎡) 이하 또는 기준시가 4억 원 이하의 주택을 임차한 경우, 연간 월세 지급액의 최대 17%까지 세액공제를 받을 수 있습니다. 총급여 수준에 따라 공제율이 달라지며, 연간 750만 원 한도 내에서 적용됩니다. 임대차계약서 사본, 주민등록등본, 월세 지급 증빙 서류를 챙겨 신청해야 하며, 혹시 놓쳤더라도 5년 안에 경정청구를 통해 환급받을 수 있습니다.
2. 의료비 세액공제
본인과 부양가족(나이, 소득 제한 없음)을 위해 지출한 의료비가 총급여액의 3%를 초과했다면 의료비 세액공제를 받을 수 있습니다. 병원비, 의약품 구입비뿐만 아니라 시력 교정용 안경·콘택트렌즈 구입비(1인당 연 50만 원 한도), 보청기 구입비 등도 포함됩니다. 특히 본인, 65세 이상 부양가족, 장애인을 위해 지출한 의료비는 한도 없이 공제받을 수 있다는 점이 큰 장점입니다. 단, 실손의료보험금으로 보전받은 금액은 제외되니 주의해야 합니다.
3. 교육비 세액공제
자녀 교육에 들어가는 비용 부담을 덜어주는 교육비 세액공제도 유용합니다. 취학 전 아동, 초·중·고등학생, 대학생 자녀를 위해 지출한 수업료, 학원비, 교복 구입비(중·고생 1인당 연 50만 원 한도) 등이 공제 대상입니다. 본인을 위해 지출한 대학원 교육비나 직업능력개발훈련 비용은 한도 없이 전액 공제받을 수 있습니다. 다만, 부양가족 중 직계존속(부모, 조부모)을 위한 교육비는 공제 대상이 아닙니다 (장애인 특수교육비 제외).
| 구분 | 공제 대상 | 1인당 공제 한도 | 주요 내용 |
|---|---|---|---|
| 본인 | 대학원, 직업능력개발훈련시설 등 | 전액 | 한도 없이 지출액의 15% 세액공제 |
| 취학 전 아동 | 유치원, 어린이집, 학원, 체육시설 등 | 연 300만 원 | 학원비, 급식비 등 포함 |
| 초·중·고등학생 | 수업료, 급식비, 교복구입비 등 | 연 300만 원 | 교복비 50만 원, 체험학습비 30만 원 별도 한도 |
| 대학생 | 수업료, 입학금 등 | 연 900만 원 | 학자금 대출 원리금 상환액도 가능 |
4. 보험료 세액공제
보장성 보험에 가입했다면 보험료 세액공제를 받을 수 있습니다. 근로자 본인 및 기본공제대상자를 위해 지출한 보장성 보험료에 대해 연 100만 원 한도로 납입액의 12%를 공제해 줍니다. 장애인 전용 보장성 보험료는 별도로 100만 원 한도 내에서 15%의 공제율이 적용됩니다.
5. 기부금 세액공제
따뜻한 마음으로 나눈 기부금 역시 세금 혜택으로 돌아옵니다. 정치자금기부금, 법정기부금, 지정기부금 등 기부처 및 유형에 따라 다른 공제율과 한도가 적용됩니다. 연말정산 간소화 서비스에서 조회가 안 되는 기부금 단체도 있으니, 기부금 영수증을 직접 챙겨 누락 없이 공제받는 것이 중요합니다.
6. 연금계좌 세액공제
노후 준비와 절세를 동시에 잡을 수 있는 연금계좌 세액공제는 직장인에게 필수적인 재테크 수단입니다. 연금저축과 개인형퇴직연금(IRP) 계좌에 납입한 금액에 대해 최대 900만 원까지 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다. 총급여액 5,500만 원 이하인 경우 16.5%, 초과 시 13.2%의 세액공제율이 적용되어 연말에 쏠쏠한 환급금을 기대할 수 있습니다.
7. 주택자금공제
내 집 마련의 꿈을 이루기 위해 노력하는 근로자를 위한 혜택입니다. 주택청약종합저축에 납입한 금액에 대해 소득공제를 받을 수 있으며, 무주택 세대주가 주택을 임차하기 위해 빌린 돈(주택임차차입금)의 원리금 상환액이나, 집을 사기 위해 받은 장기주택저당차입금의 이자 상환액에 대해서도 소득공제가 가능합니다. 각 공제 항목별로 조건과 한도가 다르므로 국세청 홈택스 등을 통해 꼼꼼히 확인해야 합니다.
